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Sobre o GST na NZ

11/6/2015

 
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Nesses últimos meses percebi que muito dos meus clientes tinham dúvidas sobre o GST ,então resolvi  que esse mês iria esclarecer melhor sobre o Good and Services Tax para a brasileirada da Nova Zelândia.


QUEM DEVE SER REGISTRADO COM O GST?
É obrigatório ser registrado com o GST a entidade ou self- employed  que tiver as seguintes características:
  • Executa uma atividade tributável  e
  •  Tiver um faturamento anual  de $60,000 ou
  • No final de qualquer mês tiver um faturamento anual de $60,000 ou mais nos últimos 12 meses  ou
  • Tiver expectativa de ter um faturamento anual de $60,000 ou mais durante os próximos 12 meses.
 
QUEM Não PRECISA SER REGISTRADO COM O GST
Não é obrigatório ser registrado com o GST  a entidade ou self employed  que tiver as seguintes características:
  • Se receber somente renda de atividade não tributável.
  • Tiver um faturamento anual menos de $60,000
  • Receber somente aluguel residencial. (aluguel comercial tem GST)
No entanto,  a entidade ou self-employed pode optar voluntariamente para ser registrado com o GST mesmo se seu faturamento anual for menor do que $60,000.
EXPLICANDO SOBRE O GST
Na hora de se registrar para o GST, você terá que escolher qual o período e qual a base de contabilidade que você será classificado.
Taxable Periods (o período do imposto): são 3 períodos
  1. Two-monthly (de 2 meses)
  • Retornos feitos no final do período de Janeiro, Marco, Maio, Julho, Setembro, Novembro ou,
  • Retornos feitos no final de Fevereiro, Abril, Junho, Agosto, Outubro, Dezembro.

  1. One-month (de 1 mês)
  • Retornos feito todos os meses
  • Boa opção para quem receber GST refund frequentemente.
  • Obrigatório ser GST de 1 mês se seu faturamento durante 12 meses for maior do que $24,000.

  1. Six-monthly (de 6 meses)
  • Para pequenas empresas.
  • Faz o GST return duas vezes ao ano. (Setembro & Marco)

Accounting Basis- (bases de contabilidade): sao três bases
  1. Payment basis (na base do pagamento):
  • Você inclui no seu calculo do GST return os valores que você recebeu e pagou durante o período do retorno.
  • Vantagem do payment basis é porque você só pagará GST no que você realmente já recebeu ou pagou. Se alguém não tiver pago um serviço que você já terminou e enviou a nota fiscal não terá  que incluir essa valor no seu o GST return. Só inclui o valor quando for pago pelo seu cliente. Consequentemente  você não terá problema no seu fluxo do caixa.

  1. Invoices Basis (na base da nota fiscal):
  • Você inclui no seu calculo do GST return os valores das notas fiscais enviadas para os clientes e as notas fiscais recebida dos fornecedores.
  • Vantagem se você compra materiais de fornecedores que só terá que pagar no período seguinte.
  • Desvantagem é que você precisa ser organizado com a papelada para contabilizar todas as notas fiscais com os contas a pagar e a receber.
  • Obrigatório para as empresas que tem faturamento maior do que $2 milhões durante o período de 12 meses

  1. Hybrid Bases (na base Híbrida ): mistura da base de pagamento com da nota fiscal .
  • Usa as despesas e pagamento na base do pagamento e
  • Usa as vendas/serviço na base da nota fiscal.
  • Esse método é complexo comparando com os anteriores, por isso não muito utilizado.
  •  Obrigatórios para as empresas que tem faturamento maior do que $2 milhões durante o período de 12 meses.
As entidades e indivíduos registrados com o GST deverão adicionar 15% no preço de suas mercadorias e serviços para o seus clientes e consumidores. Esse 15%  serão recolhidos e depois repassados para o IRD quando você fizer seu GST return . No entanto quando essa entidade  comprar mercadorias ou pagar por despesas de negócios também serão cobrados 15% de GST do seu fornecedor.
Quando for no dia de fazer o GST return você calcula a diferença entre o valor de GST recolhido com o valor pago. Se você recolher mais GST do que você pagou, então você terá que pagar GST para o IRD. No contrário se você pagou mais GST do que recolheu então você será reembolsado.
CALCULANDO O GST
  • Calculando o GST do valor com o GST excluído
Formula do GST = $valor x 15%
*Seu Serviço ou Mercadorias vendidas
Você cobra 15% de GST em cima do valor da sua venda.
Venda $1,000 (sem o GST incluído)
GST = ($1,000 x 15%) = $150
Total da fatura com GST incluído= $1,150

  • Calculando o GST do valor com o GST incluído
Formula do GST= $valor x 3 / 23
*Serviço ou Mercadoria Despesas pagas
Você recompensa 15% do valor da despesa paga.
Total da fatura= $1,150 (com GST incluído)
GST= ($1,150 X 3/23) = $150
Valor sem o GST ($1,150 - $150)= $1,000
 
Exemplo 1
Zina e GST registrada e vendeu feijoada na feira e recebeu o valor de venda total de $1,150. Zina teve despesa com o feijão, arroz, etc. no total de $575. Chegou o dia da Zina fazer o GST return .
Venda : $1,150
GST recolhido= ($1,150 x3 /23) = $150
Despesas : $575
GST pago =($575 x3/23)= $75
Zina terá que pagar para o IRD a diferença entre o GST recolhido e pago, $150 -$75 =$75 a pagar
 
Exemplo 2
Zina é GST registrada, vendeu feijoada na feira e recebeu o valor de venda total de $115 pois nevou e ninguém foi na feira. Zina teve despesa com o feijão, arroz, etc no total de $575. Chegou o dia da Zina fazer o GST return .
Venda : $115
GST recolhido= ($115 x3 /23) = $15
Despesas : $575
GST pago =($575 x3/23)= $75
Zina ira receber um reembolso do IRD na diferença entre o GST recolhido e GST pago, $15 -$75 = -$60 reembolso
 
Exemplo 3
Zina é GST registrada e vendeu feijoada na feira e recebeu o valor de venda total de $1,150. Zina teve despesa no supermercado com o feijão, arroz, etc no total de $400 e  mais $175 de legumes da mercadinho do  Zé Maria (não GST registrado) pois Zé Maria vende os legumes muito mais barato do que o supermercado.  Chegou o dia da Zina fazer o GST return.
Venda : $1,150
GST recolhido= ($1,150 x3 /23) = $150
Despesas : $575 ($400 no supermercado + $175 do Ze Maria)
GST pago =($400 x3/23)= $52.17
(Zina pagou GST somente sobre o valor das despesas do supermercado. Ela não pôde incluir o valor pago para o Zé Maria no cálculo porque ele não é GST registrado)
Zina terá que pagar para o IRD a diferença entre o GST recolhido e pago, $150 -$52.17 =$97.83 a pagar.
 
Importante saber que não pode incluir no seu GST return as seguintes despesas:
  • Mercadorias ou serviços fornecidos por negócios que não são GST registrados. (como no exemplo acima do Zé Maria)
  • Aluguel residencial
  • Serviços de Instituições Financeiras. (taxas de bancos, empréstimos, juros, etc)
  • Doações.
 
VANTAGENS  DE SER GST REGISTRADO
  • Fazendo seu GST return frequentemente lhe dá a oportunidade de verificar como seu negócio está funcionando e mantém as papeladas organizadas durante o ano ao invés de organizar tudo no final do ano para entregar ao contador.
  • Geralmente outras empresas que são GST registradas preferem pegar trabalho de pessoas GST registradas assim poderá recolher o GST de volta do IRD.
  • Para os que não são registrados junto ao GST  ainda poderão cobrar o GST pago mas terão que esperar até o final do ano financeiro para fazer o imposto de renda e será indiretamente descontado contra o seu imposto de renda.
  • No entanto para empresas pequenas que faturam menos de $60,000 durante o período de 12 meses
e prestam serviços ou vendem mercadorias para o consumidor final a melhor opção seria não ser GST registrado.
 
Esse texto foi publicado na Revista MBA de Junho 2015, a reprodução parcial ou integral desse texto sem autorização é proibida.
www.facebook.com/revista.mba.nz

Leia essa Revista MBA de junho/2015 clicando abaixo:


    Luiza Veras

    Bacharel de Comércio com especialização em contabilidade tributária na Universidade de Canterbury (Christchurch- New Zealand)
     
    Membro Provisional  do Instituto dos Contadores da Australia e Nova Zealandia (Australia e Nova Zelândia)
     
    Formada em Ciências Contábeis na Universidade Federal do Ceará (Fortaleza- Brasil)

    Escreve para a Revista MBA desde maio/2015

    Contato:
     lcv@taurusnz.co.nz

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A revista MBA é uma revista mensal, online e gratuita voltada para a promoção da cultura brasileira e valorização dos brasileiros que vivem na Nova Zelândia.

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